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CDR: la prueba que SUNAT puede exigirte si un tercero emite tus facturas
CDR: la prueba que SUNAT puede exigirte si un tercero emite tus facturas
Si un proveedor o sistema externo emite tus facturas electrónicas, recibir el PDF y el XML ya no basta. Ante una fiscalización, SUNAT y el Tribunal Fiscal pueden desconocer una factura si no demuestras que fue aceptada. Esa prueba es el CDR.
Si un proveedor o sistema externo emite tus facturas electrónicas, recibir el PDF y el XML ya no basta. Ante una fiscalización, SUNAT y el Tribunal Fiscal pueden desconocer una factura si no demuestras que fue aceptada. Esa prueba es el CDR.
¿Qué es el CDR?
La Constancia de Recepción (CDR) es un archivo XML firmado digitalmente, emitido por SUNAT o por un Operador de Servicios Electrónicos (OSE). Confirma que el comprobante fue revisado y cumple las condiciones para considerarse emitido.
¿Qué es el CDR?
La Constancia de Recepción (CDR) es un archivo XML firmado digitalmente, emitido por SUNAT o por un Operador de Servicios Electrónicos (OSE). Confirma que el comprobante fue revisado y cumple las condiciones para considerarse emitido.
Se entrega dentro de un archivo ZIP y su nombre empieza con la letra "R". Por ejemplo, para la factura 20100066603-01-F001-1.XML, el CDR es R-20100066603-01-F001-1.XML.
Se entrega dentro de un archivo ZIP y su nombre empieza con la letra "R". Por ejemplo, para la factura 20100066603-01-F001-1.XML, el CDR es R-20100066603-01-F001-1.XML.
Contiene el estado del comprobante, su serie y número, la fecha y hora de recepción, el hash del documento original y la firma digital de quien lo emite.
Contiene el estado del comprobante, su serie y número, la fecha y hora de recepción, el hash del documento original y la firma digital de quien lo emite.
¿Cuándo es indispensable?
Si emites desde el facturador de SUNAT, no necesitas presentar el CDR, porque la constancia ya está en su plataforma.
¿Cuándo es indispensable?
Si emites desde el facturador de SUNAT, no necesitas presentar el CDR, porque la constancia ya está en su plataforma.
El panorama cambia si usas un facturador externo (software de terceros, PSE u OSE). Ahí el CDR es la única confirmación de que SUNAT consideró válida la factura. Sin él, el criterio vigente permite que te la desconozcan.
El panorama cambia si usas un facturador externo (software de terceros, PSE u OSE). Ahí el CDR es la única confirmación de que SUNAT consideró válida la factura. Sin él, el criterio vigente permite que te la desconozcan.
El flujo completo:
El flujo completo:
Emisión de la factura → Envío a SUNAT u OSE → CDR → Conservar XML + CDR + PDF
Emisión de la factura → Envío a SUNAT u OSE → CDR → Conservar XML + CDR + PDF
Creemos que desconocer una factura por no tener el CDR es una carga excesiva para el contribuyente. Si SUNAT mejorara su propio sistema, que a veces se satura, muchos emprendedores no tendrían que recurrir a externos, y se reduciría el trabajo administrativo.
Creemos que desconocer una factura por no tener el CDR es una carga excesiva para el contribuyente. Si SUNAT mejorara su propio sistema, que a veces se satura, muchos emprendedores no tendrían que recurrir a externos, y se reduciría el trabajo administrativo.
Sin embargo, la norma está vigente y el Tribunal Fiscal la respalda. Mientras no cambie, lo prudente es protegerse.
Sin embargo, la norma está vigente y el Tribunal Fiscal la respalda. Mientras no cambie, lo prudente es protegerse.
Cómo protegerte
1. Exige el CDR junto con cada factura si tienes la facturación tercerizada. Inclúyelo en el contrato o acuerdo de servicio.
Cómo protegerte
1. Exige el CDR junto con cada factura si tienes la facturación tercerizada. Inclúyelo en el contrato o acuerdo de servicio.
2. Verifica el estado del comprobante en la Consulta de Validez del CPE del portal de SUNAT.
2. Verifica el estado del comprobante en la Consulta de Validez del CPE del portal de SUNAT.
3. Conserva los tres archivos juntos: XML, CDR y PDF. Emisor y receptor deben guardarlos como sustento tributario.
3. Conserva los tres archivos juntos: XML, CDR y PDF. Emisor y receptor deben guardarlos como sustento tributario.
4. Revisa mensualmente si hay comprobantes rechazados u observados y corrígelos a tiempo.
4. Revisa mensualmente si hay comprobantes rechazados u observados y corrígelos a tiempo.
5. Si eres comprador, pide el CDR a los proveedores que usen facturadores externos para sustentar tu gasto y crédito fiscal.
5. Si eres comprador, pide el CDR a los proveedores que usen facturadores externos para sustentar tu gasto y crédito fiscal.
Conclusión
El PDF es solo la representación de la factura. Lo que confirma su validez ante SUNAT es el CDR. Si tu facturación está en manos de terceros, solicítalo siempre.
Conclusión
El PDF es solo la representación de la factura. Lo que confirma su validez ante SUNAT es el CDR. Si tu facturación está en manos de terceros, solicítalo siempre.
¿Tienes dudas sobre tus comprobantes?
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